Exercice corrigé ||Ex n°3|| - Comptabilité générale
L’entreprise FADILI a effectué les opérations suivantes au courant Mars 2014
- 04/03 : Encaissement d’une avance par chèque n° 16584820 du client ALAMI pour 12.000dhs sur la commande n° 450
- 10/03 : Livraison de la commande n° 450 et de la facture n° 130 Montant Brut HT 400.000dhs HT rabais 5%, remise 10% escompte 2% TVA 20% port forfaitaire 4.000dhs HT règlement à crédit
- 12/03 : Alami restitue 60.000dhs HT de marchandises non-conforme à la commande, frais de port payé en espèce par FADILI à un transporteur à sa charge 600dhs HT pièce de caisse n° 16890
- 13/03 : FADILI envoie à ALAMI la facture n° AV 450 relative au retour du 04 mars dont la remise est ramenée à 8%
- 28/03 : ALAMI paie la somme due par chèque bancaire n°165849300
Travail demandé :
1. Etablir les factures n° 450 et n° AV 450
2. Enregistrer les opérations dans le journal de FADILI et de ALAMI
Solution de l'exercice
« FADILI»
Facture n°450 « Doit ALAMI»
le 10/03/2014
| |
Montant Brut HT
Rabais 5%
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400.000
20.000
|
Net Commercial 1
Remise 10%
|
380.000
38.000
|
Net Commercial 2
Escompte 2%
|
342.000
6.840
|
Nets Financier
Port HT
TVA 20%
|
335.160
4.000
67.832
|
Net TTC
Avance
|
406.992
12.000
|
Net A Payer
|
394.992
|
« FADILI»
Facture n°AV450 « Doit ALAMI»
le 13/03/2014
| |
Montant Brut HT
Rabais 5%
|
60.000
3.000
|
Net Commercial 1
Remise : 57.000x10%+(380.000-57.000)x2%
|
57.000
12.160
|
Net Commercial 2
Escompte 2%
|
44.840
896,8
|
Nets Financier
TVA 20%
|
43.934,2
8.788,64
|
Net A Déduire
|
52.731,84
|
Le journal du fournisseur FADILI
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Banque
Clients Avances Et Acomptes Reçus Sur Commandes En Cours
chèque n°16584820
|
12.000
|
12.000
| ||
Clients
Clients Avances Et Acomptes Reçus Sur Commandes En Cours
Escomptes accordés
Ventes de marchandises
Port et frais accessoires facturés
Etat TVA facturée
Facture n° 450
|
394.992
12.000
6.840
|
342.000
4.000
67.832
| ||
Transport Sur Ventes
Etat TVA Récupérable Sur Charges
Caisse
pièce de caisse n° 16890
|
600
84
|
684
| ||
Ventes de marchandises
Etat TVA facturée
Clients
Escomptes accordés
facture n° AV 450
|
44.840
8.788,64
|
52.731,84
896,8
| ||
Banque
Clients
chèque n°165849300
|
342.260,16
|
342.260,16
|
Le journal du client ALAMI
Fournisseurs Avances Et Acomptes Reçus Sur Commandes d’exploitation
Banque
chèque n°16584820
|
12.000
|
12.000
| ||
achats de marchandises
transport sur achats
Etat TVA récupérable sur charges
Fournisseurs
Fournisseurs Avances Et Acomptes
Reçus Sur Commandes d’exploitation
Escomptes Obtenus
Facture n° 450
|
342.000
4.000
67.832
|
394.992
12.000
6.840
| ||
Fournisseurs
Escompte obtenus
Achats de marchandises
Etat TVA Récupérable sur charges
facture n° AV 450
|
52.731,84
896,8
|
44.840
8.788,64
| ||
fournisseurs
Banque
chèque n°165849300
|
342.260,16
|
342.260,16
|
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