Analyse financière | Exercice corrigé : Le bilan financier condensé

Analyse financièreAnalyse financière | Exercice corrigé : Le bilan financier condensé

le bilan comptable au 31/12/2015 de la société xartop se présente ainsi :

ACTIF
Brut
Amts.Prov
Net
Frais préliminaires
Charges à rép
Terrains
Constructions
Install.tech.mat.et out
Matériel de transport
Mob.mat.bur
Autres créances financières
10000
15000
200000
50000
750000
250000
80000
13500
6000
9000
-
75000
225000
150000
29750
-
4000
6000
200000
425000
525000
100000
50250
13500
TOTAL   1
1818500
494750
1323750
Matière et four . consom
Produits finis
Clients et compte rattachés
Etat-débiteur
Titre et valeur de placement
Comptes de régula.actif
250000
100000
475000
70000
80000
25000
-
-
-
-
-
-
250000
100000
475000
70000
80000
25000
TOTAL II
1000000
-
1000000
Banques T.G et chèques postaux
Caisse , RA et accréditifs
144500
30500
-
-
144500
30500
TOTAL III
175000
-
175000
TOTAL GENERAL
2993500
494750
2498750
Pour établir le bilan financier condensé, le service comptable de la société xartop met à votre disposition les  informations suivantes :
- Les terrains peuvent etre cédés à 150 % de leur prix d’achat ;
- La valeur nette d’amortissements des constructions ne répresente que 80% de leur valeur réelle ;
- Les titres et valeurs de placement sont facilement négociables et leur prix de cession actuel ne représente que :
·         75% de leur prix d’achat ;
·         Les stock-outils s’élèvent à 85000 ;
·         25% des avances clients se renouvellent régulièrement ;
- Le montant des effets à recevoir bancables est de 88500 € ;
- Les provisions pour risques et charges sont justifiées et représentent des dettes probables ;
- à moins d’un an pour les provisions pour risques, et à plus d’un an pour les provisions pour charges ;
- Le résultat de 2015 est réparti ainsi :
  • Réserves : 113750 
  •  Dividendes : 386250 

Suggestions 

Cas corrigés - Analyse et diagnostic financier : 



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a- Tableau de redressement des éléments  du bilan :


Elements
Emplois
Ressources
Totaux comptables
1323750
350000
650000
175000
1761500
280000
457250
Redressement

-
-
-

-
-
Actif fictif
(-)10000
-
-
-
(-)10000
-
-
Terrains
100000
-
-
-
100000
-
-
Constructions
106250

-
-
106250
-
-
Stocks-outils
85000
(-)85000


-
-
-
TV.P
-
-
(-)80000
80000
-
-
-
Moins-value sur TVP
-
-
-
(-)20000
(-)20000
-
-
Clients-effets à rec
-
-
(-)88500
88500
-


Clients créditeurs
-
-
-
-
-
5000
(-)5000
Résultat de l’exercice
-
-
-
-
(-)386250
-
386250
Prov.p.risques et charges
-
-
-
-
-
(-)17500
17500
Totaux financiers
1605000
265000
481500
323500
1551500
267500
856000
Pourcentages
60%
10%
18%
12%
58%
10%
32%

Dans le bilan financier, les éléments de l’actif sont repris pour valeur nette.
Ce bilan n’a pas besoin d’être détaillé ,c’est un bilan condensé :quatre masses à l’actif et trois masses au passif.

b- Etablissement du bilan financier condensé :

ACTIF
MONTANT
%
PASSIF
MONTANT
%
Actif immobilisé
1605000
60
Capitaux propres
1551500
58
Stocks
265000
10
D .L.M.T
267500
10
créances
481500
18
D.C.T
856000
32
Trésorerie
323500
12



Total
2675000
100
Total
2675000
100

Remarque :

Les différents masses du bilan financier peuvent s’exprimer en pourcentage par rapport au total et se représenter graphiquement.
Pourcentage d’une masse= valeur de la masse du bilan * 100
Les représentations graphiques les plus utilisées sont les graphiques en barres, les graphiques en bandes et les graphiques circulaires .
Nom

2016-2017,2,3eme,1,actualité,7,Algèbre,4,Amortissements,2,Analyse,1,Analyse financière,9,Analyse mathématique I,4,Articles 1cours,1,Audit,2,Audit Général.,2,Audit public,1,BAC,5,Banque mondiale,1,bilan fonctionnel,1,bio-informatique,1,Biologie,4,Biologie moléculaire,2,Biologie végétale,1,Books,6,Bourses,4,BTS,2,Candidature,7,Chimie,2,CHIMIE 1,1,Communication,1,comptabilité,1,Comptabilité Analytique,15,Comptabilité de Gestion,2,Comptabilité des Sociétés,3,Comptabilité générale,22,Comptabilité générale 2,12,Comptabilité nationale,2,Concours,34,Controle de gestion,4,Cours,56,cours économie,52,coût complet,1,développement,1,développement économique,1,Doctorat,1,Documents,5,Droit commercial,2,Droit des affaires,4,Échantillonnage et Estimation,6,Ecologie,1,Économétrie,1,Economie,27,Économie,2,Économie du développement,2,Economie industrielle,3,Économie Internationale,2,Economie monétaire,8,ELECTRICITÉ,1,Electronique,4,en,1,ENCG,13,ENS,2,Etude de cas,1,Examens,20,Examens Comptabilité générale 2,1,Excel,3,Exercices,30,Exercices CompA S3,3,Exercices compta G,1,Exercices Comptabilité analytique,1,Exercices Comptabilité générale,6,Exercices GF,1,Exercices statistique,4,Faculté Polydisciplinaire de Tétouan,1,Finance islamique,1,Finance publique,3,Fiscalité,6,FMI,1,FSJES Agadir,2,FSJES AGDAL,1,FSJES Aïn Chock,1,FSJES Aïn Sbaa,2,FSJES FES,1,FSJES Marrakech,3,FSJES Mohammedia,2,FSJES Settat,2,FSJES Souissi,2,FSJES Tanger,1,Gestion budgétaire,1,Gestion des entreprises,1,Gestion Financière,9,GRH,3,Histoire de la Pensée Économique,2,informatique,4,informatique de gestion,1,introduction à l'économie,19,Introduction à l’économie,1,IPA,1,IS,1,ISCAE,1,JBF,8,L1,51,L2,18,L3,15,Lettre de motivation,9,Licence Pro,13,Livres,3,Macroéconomie,9,Management,10,Management Stratégique,5,Marketing,4,Master,31,Master spécialisé,14,mathématiques,3,Mémoire,18,Microéconomie,39,Microéconomie 2,19,news,6,OFPPT,1,Organisation,6,Orientation,36,Pdf,1,PFE,16,Physique,1,Point de vue,1,Politiques économiques,1,Probabilités,8,Provisions,2,QCM,16,Quiz,17,Rapport de stage,13,Recherche Opérationnelle,3,Résume,4,résumé,11,S1,80,S2,53,S3,32,S4,23,S5,30,S6,30,Statistique,9,Stratégie industrielle,1,Sujet Général,1,sujet PFE,2,SV2,1,SVT,1,Théorie économique contemporaine,1,Vidéos,29,
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1Cours |EkoGest: Analyse financière | Exercice corrigé : Le bilan financier condensé
Analyse financière | Exercice corrigé : Le bilan financier condensé
le bilan comptable au 31/12/2015 de la société xartop se présente ainsi : ACTIF Brut Amts.Prov Net Frais préliminaires Charges à rép Terrains Constructions Install.tech.mat.et out Matériel de transport Mob.mat.bur Autres créances financières 10000 15000 200000 50000 750000 250000 80000 13500 6000 9000 - 75000 225000 150000 29750 - 4000 6000 200000 425000 525000 100000 50250 13500 TOTAL 1 1818500 494750 1323750 Matière et four . consom Produits finis Clients et compte rattachés Etat-débiteur Titre et valeur de placement Comptes de régula.actif 250000 100000 475000 70000 80000 25000 - - - - - - 250000 100000 475000 70000 80000 25000 TOTAL II 1000000 - 1000000 Banques T.G et chèques postaux Caisse , RA et accréditifs 144500 30500 - - 144500 30500 TOTAL III 175000 - 175000 TOTAL GENERAL 2993500 494750 2498750 Pour établir le bilan financier condensé, le service comptable de la société xartop met à votre disposition les informations suivantes : - Les terrains peuvent etre cédés à 150 % de leur prix d’achat ; - La valeur nette d’amortissements des constructions ne répresente que 80% de leur valeur réelle ; - Les titres et valeurs de placement sont facilement négociables et leur prix de cession actuel ne représente que : · 75% de leur prix d’achat ; · Les stock-outils s’élèvent à 85000 DH ; · 25% des avances clients se renouvellent régulièrement ; - Le montant des effets à recevoir bancables est de 88500 DH ; - Les provisions pour risques et charges sont justifiées et représentent des dettes probables ; - à moins d’un an pour les provisions pour risques, et à plus d’un an pour les provisions pour charges ; - Le résultat de 2015 est réparti ainsi : Réserves : 113750 DH Dividendes : 386250 DH a- Tableau de redressement des éléments du bilan : Elements Emplois Ressources Totaux comptables 1323750 350000 650000 175000 1761500 280000 457250 Redressement - - - - - Actif fictif (-)10000 - - - (-)10000 - - Terrains 100000 - - - 100000 - - Constructions 106250 - - 106250 - - Stocks-outils 85000 (-)85000 - - - TV.P - - (-)80000 80000 - - - Moins-value sur TVP - - - (-)20000 (-)20000 - - Clients-effets à rec - - (-)88500 88500 - Clients créditeurs - - - - - 5000 (-)5000 Résultat de l’exercice - - - - (-)386250 - 386250 Prov.p.risques et charges - - - - - (-)17500 17500 Totaux financiers 1605000 265000 481500 323500 1551500 267500 856000 Pourcentages 60% 10% 18% 12% 58% 10% 32% Dans le bilan financier, les éléments de l’actif sont repris pour valeur nette. Ce bilan n’a pas besoin d’être détaillé ,c’est un bilan condensé :quatre masses à l’actif et trois masses au passif. b- Etablissement du bilan financier condensé : ACTIF MONTANT % PASSIF MONTANT % Actif immobilisé 1605000 60 Capitaux propres 1551500 58 Stocks 265000 10 D .L.M.T 267500 10 créances 481500 18 D.C.T 856000 32 Trésorerie 323500 12 Total 2675000 100 Total 2675000 100 Remarque : Les différents masses du bilan financier peuvent s’exprimer en pourcentage par rapport au total et se représenter graphiquement. Pourcentage d’une masse= valeur de la masse du bilan * 100 Les représentations graphiques les plus utilisées sont les graphiques en barres, les graphiques en bandes et les graphiques circulaires .
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1Cours |EkoGest
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