TABLE DES MATIERES......................................................................................................... 2
Introduction............................................................................................................................... 3
Chapitre 1 : La fonction financière au sein de l’entreprise .................................................. 4
1. La place de la fonction financière ............................................................................................. 4
2. Le rôle de la fonction financière................................................................................................ 5
3. Les règles de base de la fonction financière ............................................................................. 6
4. Périodicité des comptes .............................................................................................................. 7
Chapitre 2 : les obligations comptables.................................................................................... 9
1. Types d’obligations..................................................................................................................... 9
2. La comptabilité des liquidités.................................................................................................... 9
3. Comptabilité en partie double................................................................................................. 12
Chapitre 3. Les informations comptables : Les comptes annuels ....................................... 13
1. Le compte de résultats.............................................................................................................. 13
1.1 Le résultat d'exploitation ................................................................................................................... 17
1.1.1 Les charges d'exploitation ......................................................................................................... 17
1.1.2 Les produits d'exploitation ........................................................................................................ 18
1.2 Le résultat financier........................................................................................................................... 20
1.2.1 Les charges financières ............................................................................................................. 20
1.2.2 Les produits financiers .............................................................................................................. 20
1.3 Le résultat exceptionnel .................................................................................................................... 20
1.3.1 Les charges exceptionnelles ...................................................................................................... 20
1.3.2 Les produits exceptionnels ........................................................................................................ 20
2. Le bilan...................................................................................................................................... 25
2.1. Le passif ............................................................................................................................................... 28
2.1.1. Les capitaux propres ou Fonds social.............................................................................................. 28
2.1.2. Les provisions pour risques et charges............................................................................................ 31
2.1.3. Les dettes à plus d'un an.................................................................................................................. 31
2.1.4. Les dettes à un an au plus................................................................................................................ 31
2.1.5. Les comptes de régularisation ......................................................................................................... 32
2.2. L'actif ................................................................................................................................................... 33
2.2.1. Les frais d'établissement ................................................................................................................. 33
2.2.2. Les immobilisations incorporelles................................................................................................... 34
2.2.3. Les immobilisations corporelles...................................................................................................... 34
2.2.4. Les immobilisations financières...................................................................................................... 34
2.2.5. Les créances à plus d'un an ............................................................................................................. 35
2.2.6. Les stocks et commandes en cours d'exécution............................................................................... 35
2.2.7. Les créances à un an au plus ........................................................................................................... 36
2.2.8. Les placements de trésorerie ........................................................................................................... 36
2.2.9. Les valeurs disponibles ................................................................................................................... 36
2.2.10. Les comptes de régularisation ....................................................................................................... 36
3. Les relations entre le bilan et le compte de résultats............................................................. 38
4. Premières notion de Débit-Crédit ........................................................................................... 42
4.1. L’ouverture des comptes ................................................................................................................... 42
4.2. Enregistrement des opérations dans les comptes............................................................................... 43
Cours comptabilité commerciale : ses principes et leur mise en œuvre
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